全球新消息丨新能源企业财务风险管理思考

2022-12-09 15:31:15 来源: 公务员之家

摘要:在我国经济社会飞速发展的今天,我国对能源需求越来越大,但一次能源的过度开发利用导致生态状况越来越差,资源越来越少,在保护生态环境、促进经济可持续发展的大背景下,新能源的开发与利用已经成为能源改革发展趋势。目前,在企业规模不断扩大、资金运作日趋复杂的背景下,新能源企业面临的经营与财务风险日益增多。若采用不当的发展方式,将会给企业经营带来不可逆转的损失。另外,在企业经营的初期和末期,财务风险的处理会涉及其他的危险,与市场、业务和其他的风险也会相互影响。要想建设可持续发展的新能源企业,就需要制定一套规范完整的风险控制流程,强化财务风险的控制,从人员、制度、流程等各方面入手,尽可能地规避财务风险、防范和化解其潜在的危险,使其收益、经济效益最大化,竞争能力不断增强。文章就新能源企业财务风险特点概述为出发点,详细论述新能源企业财务风险管理存在的问题,以及如何加强新能源企业财务风险管理。


(资料图)

关键词:新能源企业;财务管理;风险管理

新能源既可以缓解传统的能量不足,又可以降低由于发展带来的环境污染。在目前“双碳”背景下,发展新的能源工业已成为国家经济持续发展的关键,为推动新能源行业的发展,国家制定了一系列支持新能源行业发展的政策,新能源行业在近几年快速发展,逐渐突破了过去传统能源的垄断地位,成为满足社会经济发展的重要能源来源。随着我国经济的快速发展,我国新能源企业在技术和产业上持续进行革新和投入不断增加,加速了行业的快速发展。但是,新能源企业属于技术密集型和资金密集型行业,初始投资大,而收益率较低,投资和收益之间用时较长,故需持续关注发展所面临的风险。另外,由于新能源企业对财务风险的预判滞后于企业的发展,对发展风险认识不足,导致企业的财务风险防范体系不健全。随着新能源企业的迅速发展,其经营过程中所面临的风险也越来越多,如何防范、发现和管理企业的财务风险已成为企业亟待解决的问题。

一、新能源企业财务风险特点概述

目前国家已出台了诸多包括税收、土地等多方面支持新能源发展的相关政策,导致新能源企业的发展速度,远远超过了其他行业,而随着新能源市场的快速发展,让不少企业面临着巨大的经营风险,由于新能源企业的经营方式尚未完全市场化,受政策制约因素较多,且其发展的趋势尚不明确,给企业带来了许多资金上的困难。

(一)新能源行业资金分配不平衡

新能源行业发展的时间相对较短,许多项目规模都不大,收益率较低,在目前资本市场上,在降低投资风险的情况下,投资者往往会选择盈利较稳定,发展较成熟的行业,这将使新能源企业在发展初期经常面临融资困难、筹集困难等问题,从而出现财务风险。

(二)受管理层管理观念影响

大多数新能源企业发展不充分,经营者常常着眼于短期的收益而忽略长远发展。并且,经营过程中难免会有很多的主观原因,会让决策者们的判断出现偏差,从而影响企业的可持续发展,最终引发企业的财务风险。

(三)产品研发成本高

以光热发电为代表的新能源企业在国内发展尚处于发展初期,技术、产业配套不成熟,专业技术人员较少,而产业的发展对技术、人员水平要求较高,高素质的技术人员需付出较高的成本,将这些资金投入到研究中去发展新能源产业,却没有办法将这些资金快速变成研究的结果,从而造成企业的资金紧张,资金的流动速度变得很慢,高额投资在很长时间中不可能回收,进而引发财务上的危机。

(四)新能源企业资金回收较慢

新能源产业投资较大,行业整体营业利润率不高,目前大部分项目需靠国家补贴维持生产经营,而目前因补贴基数较大的原因,补贴拨付整体滞后,无法及时支付给新能源企业,导致企业的资本周转缓慢,加重了企业的债务负担,减少了企业的盈利能力,进而加大了企业的财务风险。

二、新能源企业财务风险管理中的不足

(一)外部环境变化导致的财务风险

近十年,我国的新能源行业获得了很多的政策扶持,但由于企业规模不断扩大,对技术创新能力、管理能力和资本规模要求都有很大的提高。新能源企业正面对着日益复杂的外部环境,市场的竞争和社会的需要发生了巨大变化,如果不采取相应的对策,就可能受到外部冲击,进而降低经营的效益。就拿光热技术而言,以美国、西班牙为代表的西方国家,技术创新能力远超过我国,但我国在与其他国家进行技术合作的同时,技术力量也在不断增强,独立研发能力也在不断增强,而作为科技含量较高的行业,必然会受到技术革新的巨大冲击,如果没有充足的资金和现金流去应付技术创新的压力,或者在分配财务资源上出现了错误的决策,那么在技术层面的竞争中,将会被竞争对手甩在后面。

(二)债务资本占比高

企业的资本结构可以划分为权益性资产与债务性资产,两者之间存在着根本差异。目前,新能源项目初始投资较大,除一定比例的资本金外,全部依靠银行贷款、发行中长期债券等债务方式解决,较高的负债率会给企业带来了巨大的财务风险。因此,当企业以债务经营为主要手段的时候,也不能忽略可能存在的危险。

(三)投资经营不科学

一些新能源企业的投资决策很不科学,决策都是按照自己的思路进行的,没有对当地电力市场接入系统、市场需求等进行科学的调研,也没有对当地的投资政策进行详细的考察,这样会给投资决策带来许多隐藏的风险。在实施项目的过程中,没有对工程的整体效益进行综合评价,没有对项目支出按工程节点进行有效控制,从而导致工程造价的重大损失,增加了企业的财务风险。另外,有些企业没有长远的目标,只注重于眼前的投入,不注重工程和资产质量,出现偷工减料现象,增加后期维护成本。为了降低企业的财务风险,必须在工程建设中强化科学管理和成本控制。

(四)流动资产的流动性不足

新能源企业的流动资产,例如应收账款,其流动性不强,给企业带来了巨大的财务风险。现在,在补贴电费回收普遍滞后的背景下,新能源企业都在承受着巨大的资金压力,为了维持经营,企业会借入较多的流动贷款维持经营,从而加大了企业的经营成本。另外,过多的流动资金贷款,会给企业带来无法按期还款风险。流动资本的流动性不高,不能有效地发挥其作用,还会产生一定的浪费,严重地损害了企业的经济利益,因此,企业要针对自己的具体状况,制定应对措施,加强其流动性,提升其利用效益,从而促进企业的发展。

(五)财务风险的预警机制尚不健全

目前,在新能源行业快速发展的市场形势下,如果不能正确地掌握国家政策变化,将会使企业陷入经营危机,从而造成巨大的经济亏损。部分企业建立了财务风险预警体系,但是由于从业人员缺乏相关专业技术,致使其无法真正实现其作用。财务管理部门无法对其进行有效预测与分析,从而造成了财务风险,对企业的经营产生一定的不利影响。为此,相关企业应通过构建完善的财务风险预警系统,引进高素质的财务管理人员,实现财务风险控制,提高经济效益。

(六)财务从业人员风险意识缺乏

由于新能源企业成本控制与运营手段较为繁杂,所需的程序与投资都十分庞大,一旦操作失误,就有可能造成无法挽回的损失。然而,不管从知识层面或从业务层面看,新能源企业的财务核算更加注重日常核算,如核算、费用报销、成本分摊等,而对风险管理的了解相对较少。另外,企业的管理者对企业的财务工作并不是很关心,他们对企业的风险控制也不太注重,对于企业的财务工作也只是做了一些表面的工作,并没有从本质上提高他们的财务风险防范意识。有些新能源企业,特别是民营企业,缺少预防和避免日常的风险控制防范意识,导致财务风险严重影响企业的发展。

三、新能源企业财务风险管理的有效措施

(一)健全预算管理机制

新能源企业首先应建立完整的预算管理机制,必须设立预算委员会、预算工作组并配备专业的管理以及财务人员。在预算小组的指导下,负责预算编制、执行、比较和分析,并接受上级公司的评审和评估。当企业的总预算由上级公司下发后,公司管理者要负责对其进行综合的预算目标划分,并将其分配给各业务部门,形成一个综合性的财务系统。财务部门既要编制年度预算,又要编制季度和月度预算,把预算细化落实到具体工作中,并通过进度预算进行有效的控制,以确保全年预算指标的顺利完成。

(二)加强原材料管理

这项工作可以分为三个主要领域。首先要加强对原材料的计划和管理,保证生产的数量和质量,减少原材料对资金的占用,保证资金的快速正常运转。其次,通过制定激励与处罚制度,在生产环节节省原材料,避免原材料的浪费。最后,在新技术、新工艺的应用方面,要加强研发力度,改进现有技术,加强设备日常维护,减少备品备件消耗。

(三)完善资金管理制度

企业的资金管理由财务部统一负责,企业财务部对资金的收支进行全面控制,并由专门人员进行管理,审计部门对企业的财务情况及资金运作进行有效监测,并将审计的情况及时报告公司领导和上级公司。财务部全面负责公司融资的管理,按照企业的发展策略、经营需要制定资金计划,审批、指导和安排资金支出。

(四)强化筹资管理

当前,新能源企业主要采取以负债为主的运营模式,这样做不仅会加大企业的财务风险,还会对企业的发展产生不利影响,因此要采取适当措施来降低企业的债务融资比例,从而降低企业的财务风险,促进企业的可持续发展。在控制债务筹资比例上,主要有三个途径:第一,新能源企业要加强与当地电网公司的沟通,加快应收账款特别是补贴电费的回收力度,从而降低外部融资需求。第二,在筹资时,要尽可能地降低融资费用,同时要根据筹资费用,进行收益的预估,并确定两者之间的关系,从而实现融资成本的合理性。第三,债务筹资方式以杠杆方式进行,其收益与风险共存,企业必须明确自身的债务偿还水平,合理地增加或减少债务融资,从而避免财务风险。

(五)投资管理机制

新能源企业要明确相关部门和岗位的职责,建立投资业务岗位责任制,保证不相容岗位相互分离、制约、监督。新能源企业必须建立由法律、财务、企业管理等有关部门组成的工作小组,充分了解当地的税收、土地、电价等各方面的政策,在综合各项因素的前期下,由工作小组开展投资评估工作,审核评估通过,相关权力机构审批通过的项目,才能将其纳入投资计划,并将其列入企业的年度资金预算中,并确保其资金的来源。

(六)健全财务风险的预警体系

为了更好地改善新能源企业的财务结构,需要通过健全财务风险预警体系对其进行有效的管理,并对其进行及时的监控。过程控制是一种对会计信息、财务报表、经营指标进行监控与统计的手段,通过横向、纵向的对比,及时地察觉到经营中存在的问题和潜在的危险。在构建财务风险预警系统时,首先要明确企业的财务风险,确定企业当前的经营情况和运行情况,并根据不同的风险程度,制订出应收账款与营业收入比、应收账款周转比等相关的财务风险控制目标。通过对财务状况的分析,提出财务风险评价的方法,并通过财务风险预测的方法,及时向企业的管理层报告。

(七)提升财务人员风险防范意识

新能源企业的运营管理是一个从上到下的流程,当管理者了解了企业的风险管理水平,明确了企业可持续发展目标之后,就可以把相关的管理活动融入项目的执行中,并逐渐地向下执行。在财务风险的控制上,应从提高财务从业人员的风险意识、职业能力、风险意识等几个层面入手。还可以借鉴其他企业的成功经验,让财务工作者对企业所从事的行业有一定的认识,掌握企业的经营政策和行业现状。新能源企业必须密切关注企业的外部政策及市场竞争状况,从内部和外部进行综合的研究。通过对企业内部和外部的各种危险因素的成因、构成、对企业的危害进行科学的分析与评估,并在此基础上,制定相应的对策,对公司的财务管理和内部控制体系进行适时的调整,从而增强新能源企业在财务风险方面的应变能力。

四、结语

总之,财务风险管理是新能源企业目前所面对的一个重大问题,所以在新能源企业出现财务风险之前,应该做好预防工作。首先要加强企业财务的经营,相关部门要着眼于长期,不能一味地追求短期利润,要把资金的使用成本降到最低,以降低财务上的损失。其次,要想提升自身的投资能力,最重要的一点是在进行之前,必须要对企业的具体状况有足够的认识,以便做出合理的投资决定。再次,要提高企业的流动能力,发挥其最大的作用,从而达到企业的真实利益。最后,通过运用有关的信息技术对企业的财务状况进行分析和预报,从而降低企业的财务风险。同时,根据企业的发展状况,采取有针对性的对策,加强了对职工的培养,健全相关的制度,提高企业的经营水平。

参考文献:

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作者:任锡贤 单位:中广核太阳能德令哈有限公司

编辑:Edt_69

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